На федеральном уровне обсуждается второй пакет мер поддержки IT-отрасли. В начале апреля документ внесен на рассмотрение в правительство. С его принятием компании смогут, в частности, рассчитывать на ряд новых налоговых льгот, открытие доступа к обезличенным данным государственных инфосистем и ряд других преференций, стимулирующих развитие IT-индустрии.
Но не только крупный бизнес нуждается в поддержке. Несмотря на то, что российский IT-сектор закончил 2020 год лучше прогнозов, небольшие IT-компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, испытали трудности наряду со многими отраслями малого бизнеса.
Регионы просят IT
Поддержка предприятий, применяющих УСН, находится в ведении регионального правительства, так как сам налог платится именно в региональные бюджеты. Налоговые льготы являются одним из важных факторов развития IT-центров, при этом региональные законопроекты сосредоточены на преференциях для небольших компаний. Это связано с тем, что малый бизнес, находясь в поиске вариантов сокращения издержек, становится более мобильным в вопросе выбора локации.
IT-сфера зарекомендовала себя как один из драйверов развития для ряда субъектов РФ. Делая ставку на развитие цифрового сектора экономики, привлекательные условия для IT-компаний предлагает целый ряд регионов. Среди них традиционно крупные (Ленинградская и Нижегородская области, Республика Татарстан) и развивающиеся (Белгородская и Калининградская области) центры релокации, а также — регионы с низкой плотностью присутствия IT-компаний (Дагестан).
Ассоциация IT-компаний iCluster проанализировала уровень доступности льгот в регионах России. Для сравнения были отобраны субъекты РФ, в которых предусмотрена налоговая поддержка технологического бизнеса (всего 19). Эксперты ассоциации оценили критерии получения льгот IT-компаниями и общий уровень развития IT-бизнеса в регионе 1.
Полученный рейтинг позволяет оценить привлекательность регионов в разрезе релокации IT-бизнеса, применяющего УСН.
Льготы для начинающего бизнеса: где лучше?
Пятерку регионов по условиям получения льгот и общему развитию IT возглавляет Нижегородская область, за которой следуют республика Башкортостан и Омская область.
Нижегородская область занимает 1 место в рейтинге доступности мер поддержки IT-компаний на УСН благодаря принятому в конце 2020 года закону о налоговых льготах и высокой плотности присутствия технологического бизнеса в регионе (2 место по количеству компаний среди 19 отобранных субъектов РФ). Прописанный в законе срок действия — 10 лет, до 31.07.2031 — оптимален с точки зрения релокации бизнеса, а претендовать на поддержку могут IT-компании с любой формой УСН («Доходы» , «Доходы - расходы»).
«Исторически IT-бизнес в Нижнем Новгороде развивался, ориентируясь на международный рынок. Регион входит в тройку лидеров по уровню экспорта IT-услуг. Нижегородская область известна высокой концентрацией R&D-центров крупных международных (Intel, HARMAN, Huawei, Orion Innovation, Теком и другие) и российских компаний (Сбербанк, Яндекс, Тинькофф, МТС, IBS, Барс Груп, Lad, и других). В результате в Нижнем сформировалось сильное IT-сообщество с глубокой экспертизой и высоким уровнем внутренней консолидации бизнеса. Поэтому появление здесь дополнительных мер поддержки качественно иного уровня по сравнению с другими регионам делает Нижегородскую область одной из самых привлекательных локаций для IT-бизнеса», – отметил руководитель ассоциации iCluster Марат Мухарьямов.
Республика Татарстан опережает другие регионы по количеству компаний, претендующих на УСН, но входной порог для получения льгот в республике выше, чем в регионах-лидерах рейтинга. В частности, круг компаний, претендующих на льготы, ограничен резидентами технопарков. «Такой результат не случаен, — объясняет Марат Мухарьямов, — меры поддержки IT-компаний в Татарстане были созданы и развиты более 9 лет назад. Сейчас регион ориентируется больше на крупный бизнес, развивая инфраструктуру в Иннополисе. Несомненно, меры поддержки начинающего бизнеса сыграли в Татарстане важную роль при его становлении».
Наряду с лидерами рейтинга большим потенциалом для развития IT-отрасли обладают Ленинградская и Калининградская области, Удмуртская Республика, Приморский край и Ульяновская и Белгородская области. Они уступают первой пятерке по количеству IT-компаний, но наряду с ней предлагают выгодные условия для технологического бизнеса.
Прогрессивный закон по льготам на налоги с ФОТ для IT-компаний Калининградской области был одним из первых в Российской Федерации, что благоприятно отразилось на численности технологических предприятий в регионе. Правительство Ульяновской области предлагает IT-специалистам льготную ипотеку. Вкупе с другими факторами это является одним из аргументов в пользу релокации в регион. Ленинградская область поддерживает не только IT-компании: закон о налоговых льготах на УСН распространяется на любые виды бизнеса. На руку региону и близость Санкт-Петербурга с его культурной и социальной инфраструктурой: в совокупности эти факторы делают Ленинградскую область одним из самых привлекательных мест для открытия нового бизнеса.
Замыкает рейтинг сегмент со средним уровнем доступности льгот (15-10 баллов из 21) и малым количеством IT-предприятий (IT-компаний и ИП) — менее 1000 на регион: Республика Дагестан, Смоленская область, Тамбовская область, Рязанская область, Магаданская область, Ивановская область, Орловская область. Эти регионы в перспективе — потенциальные точки роста IT-отрасли, при условии, что они минимизируют сдерживающие факторы: наладят систему воспроизводства IT-специалистов и продолжат системную политику по поддержке цифрового сектора.
IT-центры: пути развития
Комфортный налоговый бизнес-климат — важное, но не единственное условие развития IT. По мнению Марата Мухарьямова, для стабильного роста цифрового сектора экономики требуются еще две составляющие. Первая — система воспроизводства квалифицированных кадров для IT-отрасли: от специалистов технической поддержки до инженеров в области ML/AI и менеджеров высшего звена. Вторая — это достаточный уровень инвестиций в городскую среду, создание современного городского пространства и инфраструктуры для офисов IT-компаний и сотрудников. Для того, чтобы сделать картину полной, рейтинг будет дополнен показателями уровня развития IT-кадров и качества городской среды регионов.
Новые правила налогообложения направлены на сокращение расходов малого бизнеса. По задумке законодателей, высвободившиеся средства компании инвестируют в развитие высокотехнологичных проектов и создание дополнительных рабочих мест.
Сооснователь ООО "Бинго-софт" Александр Богданов считает, что закон о поддержке IT-компаний на УСН – продолжение последовательной политики правительства региона по развитию технологического предпринимательства: «Компания "Бинго-софт" уже более 10 лет успешно занимается автоматизацией бизнес-процессов в государственных учреждениях и крупных коммерческих компаниях на базе конструктора информационных систем собственной разработки. Сейчас, наряду с "историческим" офисом в Нижнем Новгороде, у нас открыты представительства в Москве и Новосибирске. Как коммерческая компания, мы отслеживаем возможности сокращения расходов и активно используем поддержку от государства. Компания начала свою работу благодаря гранту, мы используем льготы от Минцифры по социальным отчислениям. Поэтому мы с оптимизмом смотрим на новую региональную практику поддержки IT-компаний на УСН: это отвечает как задачам нашего развития, так и помогает привлечь в Нижегородскую область больше потенциальных партнёров и заказчиков наших решений».
По мнению генерального директора IT-компании Lad Дмитрия Петрова, региональные льготы – один из факторов, обеспечивающих развитие технологического бизнеса в долгосрочной перспективе.
«До недавнего времени преференции для IT-компаний не были предусмотрены в Нижегородской области. Мы всерьез рассматривали варианты релокации бизнеса в другие регионы РФ, в которых региональные законы направлены в сторону долгосрочного развития IT-компаний. Сейчас ситуация изменилась в лучшую сторону. Я считаю, это большой шаг в развитии IT-отрасли в регионе. Компания Lad работает на разных рынках. Это и автоматизация крупных торговых предприятий, и создание платформы для строительного рынка России, это удобные приложения для жителей и решения, использующие BigData. Наличие льгот в регионе позволяет нам больше инвестировать в разработку и персонал. Мы оцениваем закон как прогрессивный и для продуктовых компаний и для компаний, занимающихся заказной разработкой» — резюмировал Дмитрий Петров.
Опыт ведущих IT-центров показывает, что системное развитие отрасли высоких технологий вкупе с долгосрочной поддержкой hi-tech компаний на законодательном уровне дает положительный результат.
Рейтинг доступности региональных льгот для IT: критерии подсчета
Эксперты iCluster выделили четыре категории и подсчитали количество компаний в каждой из них:
Для оценки доступности льгот предложен интегральный показатель, состоящий из основных критериев — ставка и срок действия закона с соответствующим им весом от 0 до 5, и дополнительных — ограничения в применении, где вес от 0 до 3:
Основные критерии
Ставка налога по режиму УСН «Доходы»:
Ставка по режиму УСН «Доходы-расходы»:
Срок действия закона:
Дополнительные критерии
Ограничения по выручке от вида деятельности:
Дополнительные ограничения:
Но не только крупный бизнес нуждается в поддержке. Несмотря на то, что российский IT-сектор закончил 2020 год лучше прогнозов, небольшие IT-компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, испытали трудности наряду со многими отраслями малого бизнеса.
Регионы просят IT
Поддержка предприятий, применяющих УСН, находится в ведении регионального правительства, так как сам налог платится именно в региональные бюджеты. Налоговые льготы являются одним из важных факторов развития IT-центров, при этом региональные законопроекты сосредоточены на преференциях для небольших компаний. Это связано с тем, что малый бизнес, находясь в поиске вариантов сокращения издержек, становится более мобильным в вопросе выбора локации.
IT-сфера зарекомендовала себя как один из драйверов развития для ряда субъектов РФ. Делая ставку на развитие цифрового сектора экономики, привлекательные условия для IT-компаний предлагает целый ряд регионов. Среди них традиционно крупные (Ленинградская и Нижегородская области, Республика Татарстан) и развивающиеся (Белгородская и Калининградская области) центры релокации, а также — регионы с низкой плотностью присутствия IT-компаний (Дагестан).
Ассоциация IT-компаний iCluster проанализировала уровень доступности льгот в регионах России. Для сравнения были отобраны субъекты РФ, в которых предусмотрена налоговая поддержка технологического бизнеса (всего 19). Эксперты ассоциации оценили критерии получения льгот IT-компаниями и общий уровень развития IT-бизнеса в регионе 1.
1 Для оценки уровня развития IT-бизнеса на основе данных из ЕГРЮЛ была собрана информация по количеству IT-компаний. К ним отнесли компании с основным видом деятельности 62 и 63 классов ОКВЭД.
Полученный рейтинг позволяет оценить привлекательность регионов в разрезе релокации IT-бизнеса, применяющего УСН.
Льготы для начинающего бизнеса: где лучше?
Пятерку регионов по условиям получения льгот и общему развитию IT возглавляет Нижегородская область, за которой следуют республика Башкортостан и Омская область.
Нижегородская область занимает 1 место в рейтинге доступности мер поддержки IT-компаний на УСН благодаря принятому в конце 2020 года закону о налоговых льготах и высокой плотности присутствия технологического бизнеса в регионе (2 место по количеству компаний среди 19 отобранных субъектов РФ). Прописанный в законе срок действия — 10 лет, до 31.07.2031 — оптимален с точки зрения релокации бизнеса, а претендовать на поддержку могут IT-компании с любой формой УСН («Доходы» , «Доходы - расходы»).
«Исторически IT-бизнес в Нижнем Новгороде развивался, ориентируясь на международный рынок. Регион входит в тройку лидеров по уровню экспорта IT-услуг. Нижегородская область известна высокой концентрацией R&D-центров крупных международных (Intel, HARMAN, Huawei, Orion Innovation, Теком и другие) и российских компаний (Сбербанк, Яндекс, Тинькофф, МТС, IBS, Барс Груп, Lad, и других). В результате в Нижнем сформировалось сильное IT-сообщество с глубокой экспертизой и высоким уровнем внутренней консолидации бизнеса. Поэтому появление здесь дополнительных мер поддержки качественно иного уровня по сравнению с другими регионам делает Нижегородскую область одной из самых привлекательных локаций для IT-бизнеса», – отметил руководитель ассоциации iCluster Марат Мухарьямов.
Республика Татарстан опережает другие регионы по количеству компаний, претендующих на УСН, но входной порог для получения льгот в республике выше, чем в регионах-лидерах рейтинга. В частности, круг компаний, претендующих на льготы, ограничен резидентами технопарков. «Такой результат не случаен, — объясняет Марат Мухарьямов, — меры поддержки IT-компаний в Татарстане были созданы и развиты более 9 лет назад. Сейчас регион ориентируется больше на крупный бизнес, развивая инфраструктуру в Иннополисе. Несомненно, меры поддержки начинающего бизнеса сыграли в Татарстане важную роль при его становлении».
Наряду с лидерами рейтинга большим потенциалом для развития IT-отрасли обладают Ленинградская и Калининградская области, Удмуртская Республика, Приморский край и Ульяновская и Белгородская области. Они уступают первой пятерке по количеству IT-компаний, но наряду с ней предлагают выгодные условия для технологического бизнеса.
Прогрессивный закон по льготам на налоги с ФОТ для IT-компаний Калининградской области был одним из первых в Российской Федерации, что благоприятно отразилось на численности технологических предприятий в регионе. Правительство Ульяновской области предлагает IT-специалистам льготную ипотеку. Вкупе с другими факторами это является одним из аргументов в пользу релокации в регион. Ленинградская область поддерживает не только IT-компании: закон о налоговых льготах на УСН распространяется на любые виды бизнеса. На руку региону и близость Санкт-Петербурга с его культурной и социальной инфраструктурой: в совокупности эти факторы делают Ленинградскую область одним из самых привлекательных мест для открытия нового бизнеса.
Замыкает рейтинг сегмент со средним уровнем доступности льгот (15-10 баллов из 21) и малым количеством IT-предприятий (IT-компаний и ИП) — менее 1000 на регион: Республика Дагестан, Смоленская область, Тамбовская область, Рязанская область, Магаданская область, Ивановская область, Орловская область. Эти регионы в перспективе — потенциальные точки роста IT-отрасли, при условии, что они минимизируют сдерживающие факторы: наладят систему воспроизводства IT-специалистов и продолжат системную политику по поддержке цифрового сектора.
IT-центры: пути развития
Комфортный налоговый бизнес-климат — важное, но не единственное условие развития IT. По мнению Марата Мухарьямова, для стабильного роста цифрового сектора экономики требуются еще две составляющие. Первая — система воспроизводства квалифицированных кадров для IT-отрасли: от специалистов технической поддержки до инженеров в области ML/AI и менеджеров высшего звена. Вторая — это достаточный уровень инвестиций в городскую среду, создание современного городского пространства и инфраструктуры для офисов IT-компаний и сотрудников. Для того, чтобы сделать картину полной, рейтинг будет дополнен показателями уровня развития IT-кадров и качества городской среды регионов.
Новые правила налогообложения направлены на сокращение расходов малого бизнеса. По задумке законодателей, высвободившиеся средства компании инвестируют в развитие высокотехнологичных проектов и создание дополнительных рабочих мест.
Сооснователь ООО "Бинго-софт" Александр Богданов считает, что закон о поддержке IT-компаний на УСН – продолжение последовательной политики правительства региона по развитию технологического предпринимательства: «Компания "Бинго-софт" уже более 10 лет успешно занимается автоматизацией бизнес-процессов в государственных учреждениях и крупных коммерческих компаниях на базе конструктора информационных систем собственной разработки. Сейчас, наряду с "историческим" офисом в Нижнем Новгороде, у нас открыты представительства в Москве и Новосибирске. Как коммерческая компания, мы отслеживаем возможности сокращения расходов и активно используем поддержку от государства. Компания начала свою работу благодаря гранту, мы используем льготы от Минцифры по социальным отчислениям. Поэтому мы с оптимизмом смотрим на новую региональную практику поддержки IT-компаний на УСН: это отвечает как задачам нашего развития, так и помогает привлечь в Нижегородскую область больше потенциальных партнёров и заказчиков наших решений».
По мнению генерального директора IT-компании Lad Дмитрия Петрова, региональные льготы – один из факторов, обеспечивающих развитие технологического бизнеса в долгосрочной перспективе.
«До недавнего времени преференции для IT-компаний не были предусмотрены в Нижегородской области. Мы всерьез рассматривали варианты релокации бизнеса в другие регионы РФ, в которых региональные законы направлены в сторону долгосрочного развития IT-компаний. Сейчас ситуация изменилась в лучшую сторону. Я считаю, это большой шаг в развитии IT-отрасли в регионе. Компания Lad работает на разных рынках. Это и автоматизация крупных торговых предприятий, и создание платформы для строительного рынка России, это удобные приложения для жителей и решения, использующие BigData. Наличие льгот в регионе позволяет нам больше инвестировать в разработку и персонал. Мы оцениваем закон как прогрессивный и для продуктовых компаний и для компаний, занимающихся заказной разработкой» — резюмировал Дмитрий Петров.
Опыт ведущих IT-центров показывает, что системное развитие отрасли высоких технологий вкупе с долгосрочной поддержкой hi-tech компаний на законодательном уровне дает положительный результат.
Приложение 1
Рейтинг доступности региональных льгот для IT: критерии подсчета
Эксперты iCluster выделили четыре категории и подсчитали количество компаний в каждой из них:
- IT-компании с оборотом более 0.
- IT-компании с оборотом от 0 до 150 млн рублей — потенциальные претенденты на получение льгот УСН.
- IT-компании, у которых выручка 0 или нет данных. В основной массе это работающие компании, не получившие в 2019 году выручку, либо вновь зарегистрированные. Это также потенциальные претенденты на льготы УСН.
- ИП. Высока вероятность того, что у большинства ИП УСН, но данные по оборотам недоступны.
Для оценки доступности льгот предложен интегральный показатель, состоящий из основных критериев — ставка и срок действия закона с соответствующим им весом от 0 до 5, и дополнительных — ограничения в применении, где вес от 0 до 3:
Основные критерии
Ставка налога по режиму УСН «Доходы»:
- 1% — 5 баллов;
- >1% < 3% — 2 балла;
- >3% < 6% — 1 балл;
- 6% — 0 баллов.
Ставка по режиму УСН «Доходы-расходы»:
- 5% - 5 баллов
- >5% < 7% — 2 балла;
- >7% < 15% —1 балл;
- 15% — 0 баллов.
Срок действия закона:
- > 7 лет — 5 баллов;
- от 3 до 7 лет — 2 балла;
- от 1 до 3 лет — 1 балла;
- < 1 года — 0 баллов.
Дополнительные критерии
Ограничения по выручке от вида деятельности:
- нет ограничений - 3 балла
- > 70% дохода от IT - 2 балла
- > 90% дохода от IT - 1 балл
- если сумма основных критериев =0 - 0 баллов
Дополнительные ограничения:
- нет ограничений - 3 балла;
- минимальный уровень ЗП, раздельный учет - 2 балла;
- формальная привязка (аккредитация, резидентство в кластере, технопарке) или территориальная привязка (населенный пункт, территории и др.), прочие условия - 1 балл;
- если сумма основных критериев равна 0 - 0 баллов.